Налоговые вычеты

[xuman]

вот чо накопал

Распределение вычета между совладельцами жилья

Если имущество приобретается в общую собственность нескольких лиц, вычет (2 000 000 руб. без учета процентов) распределяется следующим образом:
- при общей долевой собственности - между совладельцами в соответствии с их долями;
- общей совместной собственности - в соответствии с их письменным заявлением. Распределить вычет можно в соотношении 100 и 0%. Однако гражданин, получивший 0% вычета, в дальнейшем уже не сможет им воспользоваться. Об этом говорится в Письме Минфина России от 21.04.2008 N 03-04-05-01/122.

Пример 1. Супруги Васнецовы за счет собственных средств приобрели квартиру стоимостью 4 500 000 руб. в общую долевую собственность. Каждый из них имеет долю 50%. В каком размере они могут получить имущественный вычет?
Решение. Общая сумма вычета по приобретенному объекту составляет 2 000 000 руб. Поскольку каждый из супругов является владельцем части квартиры, максимальный размер вычета будет поделен пропорционально их долям. Следовательно, каждый сможет получить вычет в размере 1 000 000 руб. (2 000 000 руб. x 50%).

а вот и само письмо
http://www.klerk.ru/doc/108099/

[xuman]

есчо

"Главная книга", 2009, N 19

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ НА ПОКУПКУ КВАРТИРЫ
ФНС ДАСТ КАЖДОМУ СУПРУГУ

(Комментарий к Письму ФНС России
от 25.06.2009 N 3-5-04/888@)

25 июня 2009 г.

Налоговая служба выпустила Письмо, в котором решила, что при приобретении квартиры в совместную собственность один из супругов может получить полный вычет по НДФЛ и другой супруг из-за этого не потеряет права на свой вычет.
То есть в такой ситуации супруги сами могут решить, кто из них будет заявлять имущественный вычет. Для этого муж и жена могут подписать соглашение, в котором распределят имущественный вычет так: 100% - одному супругу (не более 2 млн руб.) и 0% - другому. В инспекцию заявление на имущественный вычет надо будет подать только одному из супругов, приложив к нему подписанное соглашение. Второму же супругу никакого заявления в инспекцию подавать не надо.
Налоговая служба считает, что супруг, который не заявил вычет при приобретении квартиры в совместную собственность, не теряет права на имущественный вычет в дальнейшем. Например, при покупке другой недвижимости.
Минфин ранее разъяснял, что в такой ситуации оба супруга использовали свой вычет - даже если они распределили его между собой в пропорции 100% и 0%. И повторно его получить не может никто - даже тот супруг, который воспользовался вычетом в размере 0% <1>.
Но, как видим, налоговая служба придерживается другого мнения - более логичного и человечного.

Из авторитетных источников
Котов Кирилл Владимирович, советник отдела налогообложения физических лиц Управления налогообложения ФНС России
"Имущественный вычет полагается каждому гражданину. Системы семейного налогообложения в России нет. И нельзя ограничивать супругов одним вычетом на двоих.
Поэтому если квартира приобретена супругами в совместную собственность, то по договоренности между супругами вычет может получить либо каждый из них, либо только один. Тот, кто не получил вычет при приобретении этого жилья, сможет воспользоваться им позднее - когда будет покупать новую квартиру.
Но если квартира приобретена в долевую собственность, действуют другие правила. В такой ситуации нельзя по собственному желанию распределять вычет между супругами. Он будет делиться пропорционально доле собственности каждого из них".

--------------------------------
<1> Письма Минфина России от 03.06.2009 N 03-04-05-01/417, от 03.06.2009 N 03-04-05-01/420, от 21.04.2008 N 03-04-05-01/122, от 21.04.2008 N 03-04-05-01/123.

Подписано в печать
25.09.2009

[xuman]

У меня остался вопрос (может, туплю) по поводу сроков, за которые производится возмещение НДФЛ: если я квартиру купила в декабре 2009, то мне учтут мой доход за 2009 год, т.е. за период ДО приобретения квартиры? Или начисление начнется только с доходов, полученных ПОСЛЕ сделки? Т.е. допустим в 2009 году я реально уплатила в бюджет 260 тыс со своей зарплаты, а в 2010, скажем, ушла в декрет и получаю государственные 7000 рублей в месяц. И что, мои уплаченные налоги в 2009 году никого не будут интересовать?..

ответ

Вопрос: О получении физическим лицом имущественного налогового вычета по НДФЛ, в случае если правоустанавливающие документы на недвижимость получены в 2009 г.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 1 октября 2009 г. N 03-04-05-01/714

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более установленного размера.
Имущественные налоговые вычеты, согласно п. 2 ст. 220 Кодекса, предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании того налогового периода, в котором возникло право на получение данного имущественного налогового вычета, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого дома.
Поскольку правоустанавливающие документы были получены налогоплательщиком в 2009 г., налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган в установленном порядке за получением имущественного налогового вычета в размере до 2 000 000 руб. по доходам за 2009 г. и последующие годы.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
01.10.2009

насколько я понимаю, если акт приема-передачи квартиры (а не свидетельство о госрегистрации права) подписан в 2009 году, то должны вернуть весь подоходник, уплаченный в 2009 году

[Cathy]

насколько я понимаю, если акт приема-передачи квартиры (а не свидетельство о госрегистрации права) подписан в 2009 году, то должны вернуть весь подоходник, уплаченный в 2009 году

Xuman, спасибо Вроде да, тут будет действительно зависеть от даты, которую примет во внимание налоговая: акт приема-передачи (2009 год) или свидетельство о собственности (2010 год). А налоговый период это у нас четко календарный год?.. Или может с апреля по апрель как-то?.. Некогда искать...

[xuman]

да, календарный год... не у нас... а у налоговой

[xuman]

насколько я понимаю, если акт приема-передачи квартиры (а не свидетельство о госрегистрации права) подписан в 2009 году, то должны вернуть весь подоходник, уплаченный в 2009 году

Xuman, спасибо Вроде да, тут будет действительно зависеть от даты, которую примет во внимание налоговая: акт приема-передачи (2009 год) или свидетельство о собственности (2010 год). А налоговый период это у нас четко календарный год?.. Или может с апреля по апрель как-то?.. Некогда искать...

ОБЯЗАНА принять именно АКТ, свидетельство тут ни при чем...
государственная регистрация права носит заявительный характер... вы можете и не регистрировать квартиру на себя, если хотите)))

[DDD]

ОБЯЗАНА принять именно АКТ, свидетельство тут ни при чем...

да, для налогового вычета достаточно только акта.

вы можете и не регистрировать квартиру на себя, если хотите)))

ну без регистрации и права собственности не возникет. Регистрация нужна обязательно.

[xuman]

ну дык правоустанавливающий док - акт приема-передачи
а свидетельство - как известно правоудостоверяющий)))
ну а право возникнет (хотя оно уже возникло просто я его не зарегил в силу закона)... только когда, Я этого захочу

[DDD]

Договор и акт это документы основания для регистрации права собственности. А право собственности возникнет только после регистрации.

[xuman]

Обращение
Управления Федеральной налоговой службы по Московской области
к налогоплательщикам
Уважаемые жители Московской области!

Налоговым кодексом Российской Федерации установлено право налогоплательщика на получение социальных и имущественных налоговых вычетов. Физические лица, не обязанные представлять декларацию о доходах, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства с целью получения налогового вычета и возврата налога на доходы, уплаченного в 2009 году, если в этом году они понесли расходы, связанные с приобретением недвижимого имущества, лечением, обучением, заключением договоров негосударственного обеспечения и договоров добровольного пенсионного страхования. К таким декларациям ответственность за несвоевременное представление не применяется.

Налогоплательщикам важно знать, что сумма возврата налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением имущественных и социальных налоговых вычетов определяется в зависимости от суммы налогооблагаемого дохода и уплаченного в налоговом периоде налога по ставке 13 процентов.

Налоговая декларация должна быть представлена лично или через уполномоченного представителя (на основании нотариальной доверенности). Кроме того, декларация может быть направлена в налоговый орган в виде почтового отправления, но обязательно с описью вложения. Бланки налоговых деклараций налогоплательщик может получить в налоговом органе по месту жительства бесплатно. При заполнении и представлении в налоговый орган декларации необходимо иметь при себе документ, удостоверяющий личность, справку (или справки) по форме № 2-НДФЛ с места работы, а также документы, дающие право на установленные законодательством льготы и вычеты.

http://www.r50.nalog.ru/document.php?id ... 0.nalog.ru

А вот тут письма ФНС по вычетам
http://www.r50.nalog.ru/doc.php?id=2469 ... fl_nal_v50

Заявление на получение налогового вычета (третий сверху) и Заявление о возврате налога на доходы физических лиц (четвертый сверху)
http://www.r50.nalog.ru/index.php?topic=fl_form50